Налог при продаже автомобиля: когда платить, как сэкономить на сборах и через сколько лет можно продать машину без уплаты НДФЛ

Получение денег от продажи автомобиля государство считает доходом, за который в определённых случаях надо заплатить налог. Разбираемся, как он рассчитывается, как его можно уменьшить, а когда — вообще не платить.

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Доходы от продажи автомобилей и других транспортных средств облагаются налогом согласно пункта 5 ст. 208 Налогового кодекса как «доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу». Ст. 224 «Налоговые ставки» кодекса определяет налоговую ставку для физлиц-резидентов — 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Если автомобиль продаёт нерезидент (это любой, независимо от гражданства, кто в течение 12 месяцев провел на территории России менее 183 дней), то налоговая ставка для него составляет 30%. Избежать уплаты налогов нерезидент может только в том случае, если владел автомобилем более трёх лет. Для резидентов возможностей не платить больше.

Когда необходимо платить налог после продажи машины

По умолчанию налог на доход должны платить все, кто продал автомобиль в течение первых трёх лет с момента его покупки, получения в дар или наследство.

Срок владения отсчитывается от даты подписания договора купли-продажи, договора дарения или со дня смерти наследодателя соответственно.

При этом в российском законодательстве предусмотрены несколько случаев, когда налог с продажи машины либо не платится вообще, либо может быть уменьшен.

Сроки уплаты налога с продажи автомобиля

Налоговую декларацию, в которой указан доход от продажи автомобиля, нужно подать до 30 апреля следующего года, а оплатить НДФЛ с продажи машины — до 15 июля следующего года. Если вы продали машину в 2024 году, то декларацию нужно отправить до 30 апреля 2025 года, а НДФЛ должен поступить на ваш единый налоговый счёт (ЕНС) до 15 июля 2025 года.

Утаить информацию о продаже автомобиля не получится — ГАИ передаёт данные о смене собственника в Федеральную налоговую службу.

Как подавать декларацию при продаже машины

Налоговая служба не уведомляет о необходимости оплаты НДФЛ с продажи автомобиля и подачи декларации. Налогоплательщик должен самостоятельно отслеживать сроки, вносить необходимую сумму на свой ЕНС и подавать декларацию.

Для оплаты НДФЛ необходимо воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России или онлайн-сервисом «Уплата налогов и пошлин», где нужно указать свой ИНН и сумму налога, а затем внести необходимую сумму со своей банковской карты.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ вы можете тремя способами:

• Воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС, где внести необходимые данные
• Скачать программу «Декларация», заполнить с её помощью 3-НДФЛ;
• Скачать форму декларации и заполнить её от руки или на компьютере.

Декларацию в налоговую службу можно отправить также несколькими способами:

• В электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.
• Через портал госуслуг, если есть подтверждённая учётная запись. Но чтобы подписать декларацию в формате xml из программы «Декларация», необходима усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП) в приложении «Госключ» или усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
• В распечатанном виде через почту России с описью вложения — важно сохранить квитанцию об отправке, потому что ФНС может получить документы и после 30 апреля. Важно, чтобы налогоплательщик их отправил до этой даты.
• Лично (или через представителя с доверенностью) в отделение ФНС по месту прописки — потребуются два экземпляра: один заберёт налоговая, а второй, со штампом о приёме, останется налогоплательщику.

Если заявляются налоговые вычеты, то необходимо к декларации приложить документы, подтверждающие доходы и расходы (договор купли-продажи, чек, выписка о переводе средств, расписка о передаче средств и др.), в электронном или бумажном виде в зависимости от того, в какой форме подаётся декларация.

Все способы налоговой отчётности абсолютно равнозначны и вы можете выбрать тот, который удобнее вам.

Как уменьшить налог с продажи автомобиля

В России существует два вида вычетов, которые помогают уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Налогооблагаемая база в данном случае — это сумма, которую продавец автомобиля получает от покупателя.

1. Фиксированный вычет 250 000 рублей. Если автомобиль находился в собственности менее трёх лет и не сохранились документы, подтверждающие покупку, то ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса позволяет рассчитать налог с указанной в договоре купли-продажи суммы за вычетом 250 000 рублей. Например, если автомобиль был продан за 1 000 000 рублей, то налог составит 97 500 рублей — 13% от 750 000 рублей, которые были получены за счёт использования налогового вычета.
2. Вычет на сумму расходов. Всё та же ст. 220 Налогового кодекса, определяет, что «налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества».

Если сохранился договор купли-продажи, чек об оплате автомобиля, кредитный договор с банком — любой официальный документ, в котором указана стоимость машины на момент её приобретения — его можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.

Например, если автомобиль был куплен за 1 000 000 рублей, а потом продан за 1 500 000 рублей, то налог составит 65 000 рублей — 13% с разницы между ценой продажи и ценой покупки, если последнюю продавец может подтвердить документально.

В ситуации, когда подтверждающие сделку купли-продажи документы утеряны, их можно попытаться восстановить через автосалон, нового владельца, ГИБДД, а если не получится — подать декларацию без договора, указав реальную стоимость проданного автомобиля.

Сколько и какие налоговые вычеты можно использовать

Использовать можно только один из двух видов вычета, причём налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, какой именно. Если на руках имеются документы, можно посчитать, какой вариант будет выгоднее, а если их нет — остаётся единственная возможность сэкономить на налоге.

(сумма продажи — сумма налогового вычета) × ставка НДФЛ = сумма налога к уплате

Если налоговая база нулевая (если автомобиль был продан дешевле, чем куплен, или за ту же сумму), все равно необходимо подать налоговую декларацию. Она будет нулевой, однако отчитаться нужно обязательно.

Налог с продажи подаренной или наследованной машины

Статья 217 Налогового кодекса позволяет не облагать налогом «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств». То есть за полученную в подарок машину налог заплатить придётся, но есть нюанс.

В том же пункте той же статьи отмечено, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками». Степень близкого родства прописана в Семейном кодексе Российской Федерации — близкими родственниками с точки зрения закона являются:

• Супруги
• Родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые
• Дедушки, бабушки и внуки
• Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры

Таким образом, если подарок получен от кого-то из родственников из списка выше, то платить НДФЛ с продажи подаренного автомобиля и отправлять декларацию не нужно.

Если же машина получена в дар от любого другого человека, то платить налог необходимо: 13% высчитываются от указанной в договоре стоимости автомобиля, а если она не прописана — от рыночной цены машины. При этом ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» позволяет вычесть из суммы дохода расходы дарителя на приобретение или сумму, с которой заплатили налог при дарении, но лишь при условии, что их можно подтвердить документально.

Если автомобиль получен в наследство, то при его продаже раньше, чем через три года после вступления в права наследования, придётся заплатить налог в 13%. Уменьшить сумму можно на основании всё той же ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», в которой предусмотрена возможность снизить налогооблагаемую базу за счёт документально подтверждённых расходов на оформление наследства.

Как продать машину без уплаты налога

Есть три ситуации, когда в России вообще не нужно платить налоги при продаже машины.

1. Минимальный срок владения автомобилем перед продажей 3 года (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса)
2. Автомобиль продан дешевле 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса)
3. Автомобиль продан за сумму приобретения или дешевле (подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса)

В двух последних случаях налог есть, но он обнуляется за счёт предусмотренных законодательством вычетов, о которых речь шла выше. В последнем случае, впрочем, потребуется документально подтвердить расходы на приобретение машины, а затем подать нулевую декларацию даже при отсутствии дохода при совершении сделки.

Теперь самое важное

1. Налог должны платить все, кто владел транспортным средством менее трёх лет
2. Для снижения налога можно воспользоваться предусмотренными законом вычетами
3. В отдельных случаях автомобиль можно продать без уплаты налога
4. Иногда после продажи машины необходимо подавать нулевую налоговую декларацию
5. Ответственность за своевременную отчётность в налоговую инспекцию и уплату налога лежит на владельце автомобиля